Als zzp'er bouwt u geen automatisch pensioen op via een werkgever. U bent volledig zelf verantwoordelijk voor uw oude dag. Dat klinkt misschien als een last, maar het biedt ook vrijheid: u bepaalt zelf hoeveel u opzij zet, hoe u belegt en wanneer u begint. In dit artikel leggen we alle opties voor 2025 uit — inclusief de gevolgen van de Wet Toekomst Pensioenen.
De AOW: uw basis, maar niet genoeg
Iedereen die in Nederland woont of heeft gewerkt, bouwt AOW op. In 2025 gaat de AOW-leeftijd naar 67 jaar. Het AOW-bedrag voor een alleenstaande bedraagt circa €1.430 per maand (netto, 2025). Voor een samenwonende is dit circa €975 per persoon per maand.
Voor de meeste ondernemers is dit lang niet genoeg om hun huidige levensstijl voort te zetten. De vuistregel: u heeft bij pensionering minstens 70% van uw huidige netto-inkomen per maand nodig voor een comfortabel leven. Alles boven de AOW moet u zelf opbouwen.
De FOR is afgeschaft — wat betekent dat?
Tot 2023 konden zzp'ers gebruik maken van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR): een bedrag reserveren in de onderneming als belastinguitgestelde pensioenopbouw. Per 1 januari 2023 is de FOR definitief afgeschaft voor nieuwe dotaties.
Heeft u nog een bestaande FOR-stand? U moet die uiterlijk vóór uw pensioenleeftijd omzetten in een lijfrenteproduct of afrekenen met de Belastingdienst. Laat uw boekhouder dit tijdig plannen — een onverwachte FOR-afrekening kan een flinke belastingaanslag opleveren.
Lijfrente: de meest gebruikte oplossing
De praktische opvolger van de FOR is de lijfrente. U legt geld in bij een bank of verzekeraar, en de inleg is aftrekbaar van uw inkomen in het jaar van storting. U betaalt pas belasting als u de uitkeringen ontvangt — typisch als gepensioneerde, wanneer uw belastingschijf lager is. Dit heet belastinguitstel, en het levert u op twee manieren voordeel op:
- U belegt met meer kapitaal (het belastingvoordeel blijft meegroeien zolang u niet uitkeert).
- U betaalt bij uitkering waarschijnlijk een lager tarief dan nu.
Hoeveel mag u aftrekken? De jaarruimte
De maximale aftrekbare lijfrentepremie heet de jaarruimte. Voor 2025 is de berekening:
Jaarruimte = 30% × (winst − AOW-franchise) − factor A
Als zzp'er zonder pensioenregeling is factor A = 0. De AOW-franchise bedraagt in 2025 circa €17.545. Bij een winst van €60.000 is de jaarruimte: 30% × (€60.000 − €17.545) = 30% × €42.455 = €12.737. Dit is het maximale bedrag dat u dit jaar belastingaftrekbaar kunt inleggen.
De maximale jaarruimte is gemaximeerd op circa €34.550 (2025, voor hoge inkomens). Zorg dat u de jaarruimte benut vóór 31 december om de aftrek in dit belastingjaar te kunnen claimen.
Gemiste jaren inhalen: de reserveringsruimte
Heeft u in voorgaande jaren uw jaarruimte niet volledig benut? Geen paniek — u kunt tot 10 jaar terug inhalen via de reserveringsruimte. Per jaar dat u inhaalt, geldt een maximum van €8.065 (of 17% van de premiegrondslag als dat hoger is).
Dit is bijzonder waardevol voor zzp'ers die laat zijn begonnen met pensioenopbouw. Door in goede jaren meer in te leggen, kunt u de achterstand gedeeltelijk compenseren.
Banksparen vs. verzekeren: wat kiest u?
| Aspect | Lijfrentespaarrekening (banksparen) | Lijfrenteverzekering |
|---|---|---|
| Rendement | Rentevergoeding (laag maar zeker) | Belegging mogelijk (variabel) |
| Kosten | Laag | Hogere kosten (risicopremie, provisie) |
| Flexibiliteit | Groot — u kiest uitkeringsperiode | Minder flexibel, vaste looptijd |
| Bij overlijden | Saldo valt in nalatenschap | Afhankelijk van polis — soms verlies |
| Garantie | Tot €100.000 gedekt via Depositogarantiestelsel | Garantiefonds verzekeraars |
Voor de meeste zzp'ers is banksparen tegenwoordig de aantrekkelijkste optie: laag in kosten, transparant, flexibel en erfelijk. Wilt u ook beleggen voor potentieel hoger rendement? Kijk dan naar een lijfrentebeleggingsrekening.
De Wet Toekomst Pensioenen: wat verandert er voor zzp'ers?
De Wet Toekomst Pensioenen (WTP) is per 1 juli 2023 in werking getreden en hervormt het pensioenstelsel voor werknemers ingrijpend. Zij stappen over van een middelloonregeling naar een premieregeling, waarbij elke deelnemer zijn eigen pensioenkapitaal opbouwt.
Voor zzp'ers brengt de WTP ook nieuwe kansen:
- Branchepensioenfondsaansluiting: in sommige sectoren kunnen zzp'ers zich vrijwillig aansluiten bij het pensioenfonds van hun branche. Dit wordt onder de WTP makkelijker gemaakt.
- Hogere jaarruimte: de aftrekbare inleg voor lijfrente is per 2023 al flink verhoogd (van 13,3% naar 30% van de premiegrondslag) als gevolg van de WTP.
- Verplichte aansluiting in de toekomst? Er wordt politiek gesproken over een vorm van verplichte pensioenaansluiting voor zzp'ers, mogelijk vanaf 2028. De details zijn nog niet definitief vastgesteld.
Hoeveel moet u opbouwen?
Een praktische berekening om te bepalen hoeveel pensioenkapitaal u nodig heeft:
- Stel: u wilt €2.500 netto per maand bij pensionering (inclusief AOW van ca. €1.430).
- U heeft dan €1.070 per maand extra nodig vanuit uw opgebouwde vermogen.
- Bij een uitkeringsperiode van 25 jaar (67 tot 92): €1.070 × 12 × 25 = €321.000 aan opgebouwde lijfrente.
- Hoe eerder u begint met inleggen, hoe minder u per jaar hoeft te storten — de rente en het rendement doen de rest.
Praktische stappen die u vandaag kunt zetten
- Bereken uw jaarruimte op basis van uw winst over het afgelopen jaar (uw boekhouder kan dit voor u doen).
- Kies een aanbieder: vergelijk kosten, rendement en voorwaarden van bankspaarrekeningen en beleggingsrekeningen.
- Stel een automatische maandelijkse overboeking in naar uw lijfrenterekening. Behandel het als een vaste last — niet als optionele spaarpot.
- Controleer jaarlijks of uw inleg nog past bij uw wensen en jaarruimte. Pas aan als uw inkomen verandert.
- Laat uw pensioensituatie eens in de twee jaar doorrekenen door een financieel adviseur.
Uw pensioen goed geregeld — wij helpen
Kamar Finance berekent uw jaarruimte, vergelijkt opties en helpt u een concreet pensioenplan opstellen dat past bij uw situatie en doelen.
Plan gratis pensioengesprek